|
| |
|
BENCHMARKING
& ANALISI DI BILANCIO: BASILEA II
La norma ISO 9004 fornisce una connessione
ad un modello di valutazione delle perfomances aziendali fondato su indicatori di
bilancio. Tali indicatori forniscono utili informazioni sullo stato di salute aziendale
anche in relazione alle specificità del settore e ad analoghi indicatori ricavati dai
bilanci dei più diretti concorrenti. Non solo. L'attività di
analisi di bilancio trova inoltre l'importante riscontro nella nuove regole
di accesso al credito che, secondo gli accordi di Basilea II,
privilegiano le aziende che
rispondono a requisiti internazionali (si veda tabella di
rating internazionale) di solidità strutturale.
|
|
Gli indicatori di bilancio
rappresentano quindi la 1° focus area di valutazione di una impresa e
possono essere sinteticamente raggruppati in tre categorie
|
-
struttura finanziaria
impresa
liquidità
-
solidità a medio lungo termine
-
efficienza operativa con
particolare riferimento alla gestione di
crediti
debiti
scorte
-
redditività ed efficienza economica in relazione a
gestione
caratteristica
gestione non caratteristica
gestione patrimoniale e fiscale
|
 |
L'analisi di bilancio, nella prospettiva di valutazione degli
elementi richiesti dall'accordo di Basilea II, può essere integrato da
2°
focus area: il trend finanziario
Vengono elaborate le informazioni degli ultimi bilanci e vengono
fornite al personale della amministrazione le indicazioni per
estrapolare e fornire i principali dati finanziari per una
completa analisi finanziaria della attività, e più precisamente:
1. rapporto utilizzo affidamenti a breve / fatturato annuo
2. andamento fido utilizzato / fido accordato
3. andamento fido utilizzato / ricavi
4. analisi ritardi negli impegni finanziari
5. rotazione dei crediti
6. analisi dei flussi finanziari
7. analisi del trend di capitale circolante netto
Scopo di quest'audit è produrre un report
finanziario della attività aziendale con gli elementi ritenuti
sensibili per il sistema bancario.
3° focus area analisi quali - quantitativa della attività
Le analisi quantitative, cui ai precedenti paragrafi, sono
integrate con gli elementi che concorrono ad una valutazione di
tipo qualitativo e descrittivi dell’attività aziendale quali:
1. descrizione del rischio specifico del settore aziendale
2. valutazione dell’organizzazione aziendale
3. valutazione del management
4. analisi tipologica dei clienti e dei prodotti e/o servizi
5. valutazione delle continuità aziendale
Scopo di questa attività è produrre una
relazione tecnica esplicativa della attività aziendale contente
gli elementi richiesti dall’accordo di Basilea II.
|
|
